東南網5月2日訊（本網記者 林先昌）“目前，省財政廳已會同省保監局、省地稅局等有關部門做好相關試點準備工作，同中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺（簡稱‘中保信平臺’）等有關平臺已基本完成對接，相關稅收征管事宜已明確，個人稅收遞延型商業養老保險相關產品目錄正加速推進。”今日下午，省財政廳召開新聞通氣會對外通報福建實施個人稅收遞延型商業養老保險試點準備工作情況。

根據財政部、稅務總局、人社部、銀保監會、證監會聯合發布的《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》,自2018年5月1日起，在我省（含廈門市）、上海市和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

對高收入群體個稅減負效應強 有助吸引高端人才

據介紹，我省是唯一在全省范圍內實施試點的地區，也是繼2015年成功爭取福州獲批商業健康保險個人所得稅政策首批試點以來，再次成為個人所得稅政策改革的首批試點地區。

個人稅收遞延型商業養老保險，是投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅的一種商業養老保險。試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業養老金時再征收個人所得稅。

省財政廳相關人士介紹，由于高收入群體具有較高的商業養老保險需求，試點政策對高收入群體具有更強的個稅減負效應，政策洼地效應較為明顯，有助于提高我省對高層次、高技術人才的吸引力。同時，試點政策有助于減輕未來財政養老支出壓力，進一步推進多層次養老保險體系建設，是對養老保險第三支柱的有益探索，是我省推進改革先行先試的又一重要舉措。

稅收優惠體現在繳費、投資收益、領取三個環節

試點政策適用對象主要有兩類人員：一是在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人；二是在試點地區取得生產經營所得以及承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者。

上述人士介紹，政策稅收優惠主要體現在繳費、投資收益、領取三個環節，以一位月收入2萬元的30歲人員為例，其每月可購買1000元的稅延養老保險。如果他是風險中立性客戶，選擇將資金配置到收益保底型賬戶。60歲退休時，其選擇15年養老金的領取方式，則每年可領取5.45萬元，累計的可節省稅金13.45萬。

這三個環節包括：個人繳費支出環節可稅前扣除，直接減輕個人當期稅負。納稅人購買稅收遞延型商業養老保險產品時，按照當期收入的一定數額作為扣除限額：按月拿工資薪金的，按當月工資的6%和1000元孰低的辦法，確定扣除限額；個體工商戶業主，按其年應稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額。

第二，積累環節投資收益暫不征稅，直接增加個人收益。個人商業養老保險資金賬戶由專業的保險公司運營，投資收益穩健，賬戶權益長期增值，但是這一階段的投資收益暫不征收個人所得稅，將直接增加個人商業養老保險資金賬戶的收益。

另外，個人領取商業養老金收入時，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅，實際稅負僅為7.5%，扣除通脹因素，稅收負擔更輕。

個稅遞延商業養老保險將為第三支柱的建設探索道路

我國養老保險制度是一個“三支柱”體系。三個支柱中，第一支柱是基本養老保險，第二支柱是企業年金和職業年金，第三支柱是個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

目前我國個人商業養老保險發展仍相對滯后，產品和服務供給不足、覆蓋面小，難以有效滿足群眾通過個人商業養老保險提升整體養老保障水平的客觀需求。個稅遞延型養老保險，體現了養老金第三支柱的三大核心特征，對大力發展第三支柱具有重要的現實意義。

上述人士分析，個人稅收遞延型商業養老保險是養老金第三支柱建設的有益探索，對于廣大有養老需求的人群具有正面、積極意義。目前是商業保險率先試點，未來銀行、公募基金都會參與其中，對于資產管理機構等都是發展機遇。

《通知》規定，個人商業養老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

省財政廳相關人士介紹，個稅遞延型養老保險，將促使每個參與人建立自己的養老金計劃，每人每月的養老資金將化為引導長期投資、形成長期資本的細流；給予個人投資選擇權，鼓勵保險、基金、銀行等各類金融機構廣泛參與。

《通知》要求銀行保監會、證監會做好相關準備工作，完善養老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產品指引等相關規定，指導相關金融機構產品開發。根據試點情況，結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況，將有序擴大參與的金融機構和產品范圍，將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資范圍。